Definition
Das Operative Controlling ist auf die jüngere Vergangenheit, die Gegenwart sowie die nahe Zukunft ausgerichtet: die Umsätze und Gewinne des letzten Quartals, die aktuellen Deckungsbeiträge der Produkte, der Soll-Ist-Vergleich für den letzten Monat, die Budgetplanung für das nächste Jahr und so weiter.
Beispiel
Ein Controller vergleicht im April die Gewinn- und Verlustrechnung (Umsätze, Gewinne) vom März mit den Planzahlen.
Er analysiert die Abweichungen und vor allem die Gründe dafür und gibt einen Bericht an die Geschäftsführung; bei wesentlichen negativen Abweichungen wird diese eingreifen / gegensteuern (mehr Werbung, neuer Vertriebsleiter oder Ähnliches).
Das ist ein Teil des operativen Controllings. Weitere:
Am nächsten Tag schaut er sich die Aufstellung der Deckungsbeiträge der Produktgruppen für die letzte Woche an.
Und am übernächsten Tag bespricht er die Budgetplanung für das dritte Quartal mit den Bereichsleitern.
Das operative Controlling ist stark intern ausgerichtet ("Wie läuft der eigene Laden?"), weniger auf das Umfeld (Trends, Konkurrenz, neue Technologien); es verwendet vor allem interne Daten aus der Buchführung, der Kostenrechnung, der Planung und so weiter.
Instrumente des operatives Controllings
Einige der Instrumente des operativen Controllings tauchten bereits in den obigen Beispielen auf; in der Übersicht:
- Budgetierung
- Reporting / Berichtswesen
- Forecast
- Abweichungsanalyse
- Sensitivitätsanalyse
- Kostenrechnung.
Fazit
- Operatives Controlling: kurzfristig und intern ausgerichtet – überwacht, ob der laufende Betrieb planmäßig verläuft (Ist-Werte vs. Soll-Werte, Deckungsbeiträge, Budgeteinhaltung).
- Typische Instrumente: Budgetierung, Forecast, Abweichungsanalyse, Reporting, Sensitivitätsanalyse, Kostenrechnung.
- Ziel: Effizienz – die Dinge richtig tun; operative Controller arbeiten vor allem mit internen Daten aus Buchführung und Kostenrechnung.
Selbsttest: Operatives Controlling
Übersicht
Forecast
Realistische Hochrechnung der weiteren Jahresentwicklung auf Basis aktueller Ist-Werte; warnt frühzeitig vor Zielabweichungen.
Abweichungsanalyse
Soll-Ist-Vergleich mit anschließender Ursachenforschung und Ableitung von Gegensteuerungsmaßnahmen.
Budgetierung
Jährliche Planung und Genehmigung finanzieller Mittel für Geschäftsbereiche und Abteilungen (Top-Down, Bottom-Up).